学历继续教育抵税全解析：每月400元这样领



一张学籍证明，每月多出400元免税额度，学历提升与职业证书双重抵扣为职场人省下近两万元。

2019年起实施的个人所得税专项附加扣除政策，将学历继续教育纳入减税范畴。根据国务院印发的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，每月可定额扣除400元。

这一扣除最长可持续48个月，意味着完成一个本科学历教育最多可享受19200元的税前扣除额度。

学历继续教育范围覆盖了自考、成人高考、开放大学和网络教育等国民教育系列在籍学生，但已毕业人员则无法享受此项优惠。

政策特别规定：接受本科及以下学历继续教育时，可由本人或父母任一方申报扣除，为尚无收入或收入较低的学习者提供了灵活选择。

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01 政策细则解析

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第八条明确规定：学历继续教育每月定额扣除400元，同一学历扣除期限不超过48个月。这意味着完成一个四年制本科学历可享受19200元的税收减免。

政策适用对象为在中国境内接受学历继续教育的纳税人，包含自考、成人高等教育、开放大学、网络教育等在籍学生。

值得注意的是，已毕业人员无法享受此项扣除，只有在读状态才符合条件。

政策第九条规定了特殊选择权：接受本科及以下学历继续教育的纳税人，既可选择由本人扣除，也可选择由其父母扣除。这一设计充分考虑到了学生群体可能尚未达到个税起征点的实际情况。

在操作层面，纳税人需要留存学籍证明等相关资料备查，保存期限为五年。税务机关将通过教育部门的信息共享进行数据比对，虚假申报将面临税务风险。

02 扣除操作指南

在个人所得税APP操作继续教育专项扣除，需要完成以下具体步骤：

• 下载个税APP，注册登录后进入“专项附加扣除填报”模块。
• 选择“继续教育”类型，根据提示填写学历继续教育信息，包括入学时间、预计毕业时间等。
• 填写扣除信息：教育阶段选择“高等教育”，继续教育类型选择“学历教育”，并准确填写入学和毕业月份。
• 选择申报方式：可通过扣缴义务人（雇主）按月申报，或在年度汇算清缴时自行申报。

实际操作中常见困惑是扣除类型的选择。有纳税人咨询：儿子接受成人本科教育，选择由母亲扣除时，系统显示每月1000元的子女教育扣除选项而非继续教育扣除。

浙江12366中心明确答复：成人本科属于继续教育范畴，应按照每月400元标准扣除，而非子女教育的1000元标准。

申报时需注意时效性。继续教育扣除只能在学籍有效期内申报，毕业后将自动终止。纳税人变更工作单位时，需及时更新扣缴义务人信息，确保扣除连续性。

03 常见问题解答

“我同时读两个学历可以双倍扣除吗？” 答案是否定的。政策明确规定：同时报名两种及以上学历继续教育，不能叠加扣除，按照每月不超过400元定额扣除。

“学历教育和职业资格证书可以同时扣除吗？” 完全可以。接受学历继续教育的同时取得职业资格证书，纳税人可以叠加享受两类扣除优惠：学历教育每月400元，职业证书当年一次性扣除3600元。

例如：2024年你同时攻读网络教育本科（学制2.5年）并考取教师资格证，当年可享受400×12=4800元的学历扣除加3600元的证书扣除，总计8400元税收优惠。

“父母扣除和本人扣除哪个更划算？” 这取决于收入状况：

• 学生本人收入未达个税起征点时，选择由父母扣除更优；
• 已工作且收入超过5000元/月时，本人扣除可直接减轻税负。

选择父母扣除时需注意：一位子女的继续教育只能由一位父母全额扣除或双方各半扣除，且一个纳税年度内不得变更。

04 政策对比优势

学历继续教育扣除与其他教育类扣除相比，在适用对象和扣除方式上存在显著差异：

扣除类型	适用对象	扣除标准	最长扣除期
学历继续教育扣除	成人本科/专科等继续教育在籍生	每月400元	48个月
子女教育扣除	全日制学历教育的子女	每月2000元（2023年新标准）	整个教育阶段
职业资格继续教育	取得职业资格证书当年	一次性3600元	1年

2023年新政策大幅提高了子女教育扣除标准，从每月1000元增至2000元，但学历继续教育扣除标准保持每月400元不变。两者适用对象完全不同。

与住房类扣除相比，继续教育无需实际支出凭证，采用定额扣除方式。而住房租金扣除需要租赁合同，房贷利息需贷款合同，且两者不可同时享受。

大病医疗扣除则采用据实扣除方式，但需提供医疗费用票据，且仅限超过1.5万元部分在8万元限额内扣除。

继续教育扣除的优势在于手续简便，只需提供学籍信息，系统自动计算扣除额，为在职学习者提供了实实在在的税收优惠。

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各省税务机关已建立50余类自然人数据共享资源库，通过教育部门的学籍信息实时核验继续教育扣除资格。2023年全国个人所得税汇算清缴中，继续教育专项扣除惠及超过500万在职学习者。

对月收入1万元的上班族而言，每月400元的继续教育扣除相当每年节省480元税款；若同时考取职业资格证书，当年可再减税3600元。这些数字背后，是国家用税收优惠为个人知识升级提供的真金白银支持。

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